Содержание
Налоговый вычет — это механизм, позволяющий вернуть часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Он доступен гражданам, официально работающим и платящим НДФЛ по ставке 13% (или 15% в части дохода свыше 5 млн рублей).
В 2025 году налогоплательщики могут вернуть часть средств, потраченных на лечение, обучение, покупку жилья, инвестиции, а также воспользоваться стандартными вычетами, например, на детей. Чтобы получить вычет, важно правильно собрать документы, заполнить декларацию и подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС или офлайн — через МФЦ или ИФНС.
В этой статье мы подробно разберем, кто имеет право на налоговый вычет, какие виды вычетов актуальны в 2025 году, и как правильно оформить возврат налога.
Перед оформлением любого налогового вычета в 2025 году убедитесь, что вы соответствуете следующим базовым условиям:
Финансовые и правовые требования:
Срок подачи: в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором были понесены расходы.
При подаче онлайн требуется неквалифицированная электронная подпись (НЭП), которую можно получить бесплатно в личном кабинете ФНС.
С 2025 года для многих видов налоговых вычетов (лечение, обучение, спорт, страхование) применяется упрощенный порядок:
В 2025 году налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет за расходы на лечение, приобретение медикаментов и добровольное медицинское страхование (ДМС). Существуют два способа оформления вычета: упрощенный и стандартный.
Вы можете подать заявление на вычет в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором были понесены расходы. Например, в 2025 году можно оформить вычет за 2022, 2023 и 2024 годы.
В 2025 году налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет за обучение, воспользовавшись как стандартным, так и упрощенным порядком оформления. Ниже представлены актуальные сведения о лимитах, необходимых документах и способах подачи заявления.
Налоговый вычет за обучение предоставляется при соблюдении следующих условий:
В 2025 году налогоплательщики могут воспользоваться инвестиционными налоговыми вычетами, связанными с индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС). Существуют два основных типа вычетов: тип А и тип Б. Ниже представлены актуальные сведения о каждом из них, а также порядок оформления вычетов.
Суть вычета: позволяет вернуть 13% от суммы внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей в год. Для получения вычета необходимо:
Примечание: Вычет типа А можно оформлять ежегодно в течение всего срока действия ИИС, при условии соблюдения всех требований.
Суть вычета: освобождает от уплаты НДФЛ доход, полученный от операций на ИИС, при условии, что:
Примечание: Вычет типа Б можно получить только один раз при закрытии ИИС и только при соблюдении всех условий.
В 2025 году профессиональные налоговые вычеты доступны индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам, получающим доходы от профессиональной деятельности, облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
К таким видам деятельности относятся, например, адвокатская, нотариальная, репетиторская деятельность, а также иные виды деятельности, при которых физическое лицо получает доходы без образования юридического лица.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода. Если расходы невозможно подтвердить документально, налогоплательщик может воспользоваться стандартным вычетом в размере 20% от суммы дохода.
Для оформления профессионального налогового вычета необходимо подготовить следующие документы:
Стандартный налоговый вычет на детей позволяет уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате, что приводит к увеличению размера заработной платы, выплачиваемой на руки.
С 1 января 2025 года размеры стандартного налогового вычета на детей составляют:
Если ребенок является инвалидом I или II группы, вычет увеличивается на 12 000 рублей в месяц. Этот дополнительный вычет суммируется с основным вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.
Для единственного родителя (приемного родителя, усыновителя, опекуна, попечителя) вычет предоставляется в двойном размере. Это право сохраняется до вступления в брак.
Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется:
Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет.
Право на вычет сохраняется до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит 450 000 рублей. Начиная с месяца, следующего за месяцем превышения этого порога, вычет не применяется.
В 2025 году стандартный налоговый вычет на детей предоставляется работодателем автоматически при наличии у него сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Заявление подавать не требуется.
Если налогоплательщик впервые оформляет вычет, необходимо предоставить работодателю следующие документы:
В случае, если вычет не был предоставлен работодателем, налогоплательщик может самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган и получить вычет за предыдущие три года. Декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или лично в налоговую инспекцию.
Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке или строительстве жилья, а также при уплате процентов по ипотечному кредиту. В 2025 году порядок и условия получения вычета остаются прежними.
Таким образом, максимальный возврат по имущественному вычету может составить до 650 000 рублей.
При продаже недвижимости в России налогоплательщик обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученного дохода. Однако в ряде случаев можно воспользоваться налоговым вычетом или полностью освободиться от уплаты налога.
Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, доход от продажи недвижимости не подлежит налогообложению, если:
Недвижимость находилась в собственности более минимального предельного срока владения:
Если срок владения меньше установленного минимума, налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ с дохода от продажи.
Если продажа недвижимости облагается НДФЛ, налогоплательщик может уменьшить сумму налога с помощью имущественного налогового вычета.
Фиксированный вычет — можно уменьшить доход от продажи на:
Вычет в размере документально подтвержденных расходов: если налогоплательщик может подтвердить расходы на приобретение продаваемой недвижимости (например, договор купли-продажи, платежные документы), он имеет право уменьшить доход от продажи на сумму этих расходов.
Налогоплательщик имеет право выбрать более выгодный для него вариант вычета.
Налоговый вычет за благотворительность позволяет физическим лицам вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при осуществлении пожертвований в определенные организации.
Чтобы претендовать на налоговый вычет за благотворительность, необходимо:
Пожертвования, направленные напрямую физическим лицам или коммерческим организациям, не дают права на налоговый вычет.
Сумма налогового вычета за благотворительность не может превышать 25% от годового дохода налогоплательщика. В отдельных случаях, если это предусмотрено законодательством субъекта Российской Федерации, лимит может быть увеличен до 30% годового дохода.
Возврат налога составляет 13% от суммы пожертвования, но не более 13% от установленного лимита (25% или 30% годового дохода).
Пример расчета: если годовой доход составляет 1 000 000 рублей, максимальная сумма пожертвований, учитываемая для вычета, составляет 250 000 рублей (25% от дохода). Соответственно, максимальный возврат налога составит 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей).
С 2025 года налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет за расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, включая занятия в фитнес-клубах, спортивных секциях и других организациях, предоставляющих соответствующие услуги. Вычет предоставляется как за собственные расходы, так и за расходы на детей и подопечных.
Для получения вычета необходимо:
Вычет можно получить за расходы на:
Максимальная сумма расходов, учитываемая для вычета, составляет 150 000 рублей в год. Таким образом, максимальный возврат налога составляет 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).
Важно отметить, что этот лимит является общим для всех социальных вычетов, включая расходы на лечение, обучение и другие категории, за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение.
В 2025 году налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет за расходы на добровольное пенсионное страхование, включая взносы по договорам с негосударственными пенсионными фондами (НПФ), страховыми компаниями и в рамках программы долгосрочных сбережений (ПДС).
Для получения вычета необходимо:
Договоры должны быть заключены в письменной форме и предусматривать срок действия не менее 5 лет.
Вычет предоставляется также при оплате взносов в пользу:
Максимальная сумма расходов, учитываемая для вычета, составляет 150 000 рублей в год. Таким образом, максимальный возврат налога составляет 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).
Важно отметить, что этот лимит является общим для всех социальных вычетов, включая расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и другие категории, за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение.
В 2025 году налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет за расходы на добровольное страхование жизни (ДСЖ), включая накопительное и инвестиционное страхование. Этот вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при соблюдении определенных условий.
С 2024 года максимальная сумма расходов, учитываемая для вычета, составляет 150 000 рублей в год. Таким образом, максимальный возврат налога составляет 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).
Этот лимит является общим для всех социальных вычетов, включая расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и другие категории, за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение.
